La retención del IRPF es uno de los conceptos que más dudas genera al recibir la nómina. El porcentaje puede variar de una persona a otra e incluso cambiar a lo largo del año, ya que no depende únicamente del salario.
Para calcular el IRPF de la nómina se tienen en cuenta las retribuciones previstas durante el año, la situación personal y familiar, determinadas circunstancias comunicadas a la empresa y, en algunos casos, el tipo de relación laboral. Por eso, además de saber cómo leer una nómina, es importante entender de dónde sale este porcentaje y por qué puede cambiar.
Qué es la retención de IRPF en la nómina
La retención de IRPF en la nómina es la cantidad que la empresa descuenta cada mes de tu salario y entrega a Hacienda como adelanto del IRPF que te corresponde pagar. El porcentaje no es igual para todos: se calcula principalmente según los ingresos previstos durante el año y la situación personal y familiar del trabajador. También pueden influir determinadas circunstancias y, en algunos casos, el tipo y la duración del contrato.
Tramos del IRPF y tabla de retenciones
La escala de retención del IRPF es progresiva: cada porcentaje se aplica únicamente a la parte de la base incluida en ese tramo.
Para 2026, el algoritmo de la Agencia Tributaria utiliza la siguiente escala para calcular la cuota de retención:
| Base para calcular la retención | Tipo |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % |
| De 12.450 a 20.200 € | 24 % |
| De 20.200 a 35.200 € | 30 % |
| De 35.200 a 60.000 € | 37 % |
| De 60.000 a 300.000 € | 45 % |
| Más de 300.000 € | 47 % |
Fuente: algoritmo de retenciones del trabajo de la AEAT para 2026.
Esta tabla de retenciones IRPF se utiliza para calcular la retención, pero sus porcentajes no coinciden necesariamente con el tipo final que aparecerá en tu nómina.
Además, las escalas del IRPF de la declaración pueden variar según la comunidad autónoma. Navarra y País Vasco cuentan con normativa y tablas propias.
Cómo se calcula el IRPF en la nómina paso a paso
Para calcular el IRPF de la nómina se parte de los ingresos previstos para todo el año, no del salario de un único mes. De forma simplificada, el cálculo sigue estos pasos:
- Calcular los ingresos anuales: cuánto está previsto que cobre el trabajador durante el año.
- Obtener la base de retención: se aplican los gastos y reducciones que correspondan según la normativa.
- Aplicar la escala de retención: sobre la base obtenida se calcula la cuota correspondiente.
- Tener en cuenta el mínimo personal y familiar: varía según las circunstancias del trabajador.
- Calcular el porcentaje final: se obtiene el tipo de retención que se aplicará en la nómina.
Por ejemplo, si un trabajador cobra 30.000 euros brutos al año y, una vez aplicado el cálculo correspondiente a sus circunstancias, obtiene un tipo de retención del 16 %, la empresa retendría 4.800 euros anuales. Si el salario se repartiera en 12 mensualidades iguales, serían unos 400 euros al mes.
Se trata de un ejemplo sencillo para entender el cálculo. Para conocer el porcentaje exacto debe utilizarse el Servicio de Cálculo de Retenciones de la Agencia Tributaria con los datos personales y económicos de cada trabajador.
Qué porcentaje de IRPF me corresponde según mi situación
El porcentaje de IRPF de la nómina no es igual para todos. Incluso con el mismo salario, dos trabajadores pueden tener retenciones diferentes.
Los principales factores que influyen son:
- Salario bruto anual previsto.
- Situación personal y familiar.
- Hijos y otros descendientes o ascendientes que cumplan los requisitos.
- Determinadas situaciones de discapacidad.
- Pensiones compensatorias al cónyuge y anualidades por alimentos a favor de los hijos, cuando correspondan.
- Cambios salariales que se produzcan durante el año.
Si alguna de estas circunstancias cambia, la empresa puede tener que regularizar la retención. Por eso, el porcentaje puede subir o bajar durante el año.
Retención mínima de IRPF e IRPF en contratos temporales
La duración de los tipos de contratos de trabajo también puede afectar a la retención. En contratos o relaciones laborales de duración inferior a un año se aplica, con carácter general, una retención mínima de IRPF del 2 %.
Esto no significa que el IRPF de un contrato temporal sea siempre del 2 %. Si el cálculo determina un porcentaje superior, se aplicará ese tipo. Esta regla puede afectar, por ejemplo, a un contrato temporal por circunstancias de la producción.
Cómo cambiar el IRPF de la nómina
El porcentaje de IRPF de la nómina puede cambiar si varían tus circunstancias personales o familiares, tus retribuciones u otros datos que intervienen en el cálculo. Para que la empresa pueda tenerlas en cuenta, es importante comunicar los datos actualizados.
En función de la situación:
- Si cambian tus circunstancias personales o familiares, debes informar a la empresa mediante el modelo 145. Este documento se entrega al pagador, no directamente a la Agencia Tributaria.
- Si quieres aumentar la retención, puedes solicitar por escrito a la empresa que aplique un porcentaje superior al que te corresponde.
- Si quieres reducirla, no puedes elegir libremente un porcentaje menor. La empresa debe aplicar el tipo que resulte del cálculo establecido por la normativa.
Mantener estos datos actualizados ayuda a que la retención del IRPF de la nómina se ajuste mejor a tu situación durante el año.
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Entender cómo funciona el IRPF también es útil cuando estás pensando en un cambio de trabajo. El salario bruto que aparece en una oferta no será la cantidad que recibirás cada mes, por lo que conocer las retenciones te permitirá hacerte una idea más realista de tus ingresos y comparar mejor diferentes propuestas.
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Preguntas frecuentes sobre el IRPF en la nómina
¿Por qué me ha cambiado el IRPF en la nómina de enero?
Al comenzar un nuevo ejercicio, la empresa calcula las retribuciones previstas y el tipo aplicable según la normativa vigente. El porcentaje también puede modificarse posteriormente si cambia el salario o alguna circunstancia que obligue a regularizar la retención.
¿Tener hijos reduce el IRPF de la nómina?
Puede reducir la retención porque los descendientes que cumplen los requisitos influyen en el mínimo personal y familiar utilizado en el cálculo. No obstante, el resultado depende del conjunto de circunstancias del trabajador.
¿Se aplica el mismo IRPF a las pagas extra?
Con carácter general, el tipo calculado se aplica a las retribuciones sujetas a retención, incluidas las pagas extraordinarias. Por eso, aunque el porcentaje sea el mismo, la cantidad retenida puede aumentar en el mes en el que se cobra una paga extra.
¿Qué pasa en la renta si me retienen poco IRPF?
Las retenciones son pagos a cuenta del impuesto. Si durante el año te han retenido menos de lo que finalmente corresponde al realizar la declaración, el resultado puede salir a ingresar. Si las retenciones superan la cuota resultante, puede corresponder una devolución.
